Сообщайте данные о заграничных счетах заранее

Межрайонная ИФНС России № 27 по Республике Башкортостан сообщает о том, что в сферу действия Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 25.12.2018) «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее –Закон) попадают так называемые валютные резиденты.

Разъясняет Резида Бекшенёва, советник государственной гражданской

– Резидентами признаются не только граждане Российской Федерации, но и иностранцы, постоянно проживающие в нашей стране на основании вида на жительство.

Они обязаны:

– уведомлять налоговые органы об открытии или закрытии счетов (вкладов) в банках за пределами территории России; изменении реквизитов этих счетов (вкладов);

– представлять в налоговые органы отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории России.

Указанное положение распространяется на физических лиц (в том числе ИП) и действует в отношении всех счетов, открываемых этими лицами в зарубежных банках.

Еще совсем недавно – до 1 января 2018 г. – под требование об обязательном декларировании наличия счетов в зарубежных банках подпадали практически все граждане России, проживающие за границей. Однако после вступления в силу 1 января 2018 г. Федерального закона от 28.12.2017 № 427-ФЗ ситуация изменилась. Физические лица, которые проживают преимущественно за границей, другими словами, более 183 дней в году, не должны сообщать российским налоговым органам информацию о своих заграничных банковских счетах. Новое положение действует задним числом, касаясь граждан, проживавших в 2017 г. за пределами России более полугода.

Таким образом, статус валютного резидента Российской Федерации, обязанного выполнять требования об обязательном декларировании валютных счетов и операций по ним, стал определяться аналогично статусу налогового резидента.

Следует иметь в виду, что при осуществлении мероприятий валютного контроля налоговые органы вправе истребовать у проверяемого физического лица документы, подтверждающие факт его пребывания за пределами территории России, в том числе подтверждающие факты въезда в нашу страну и выезда из нее.

Отчеты о движении средств по ним представляются только в налоговую инспекцию по месту жительства, а если такового нет, то по месту пребывания. Когда у валютного резидента на территории России нет ни места жительства, ни места пребывания, уведомление и отчеты необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения принадлежащего ему объекта недвижимости. Если же таких объектов несколько, то валютный резидент может сам выбрать ту инспекцию, куда будет представлять отчеты.

Лица, проигнорировавшие данную обязанность, несут административную ответственность в соответствии со ст. 15.25 КоАП РФ. Если данные о счетах не сообщены вовсе, штраф составит от 4 000 до 5 000 руб., если с опозданием – от 1 000 до 1 500 руб. Если представлен неполный комплект документов или они неправильно заверены и т.п., штраф составит 2000–3000 руб.

Физические лица отчитываются о движении денежных средств по счетам (вкладам) в иностранном банке один раз в год. Отчет представляется за период с 1 января по 31 декабря отчетного года включительно. Сделать это нужно до 1 июня года, следующего за отчетным годом. Другими словами, последний срок подачи отчета за 2018 г. – 31 мая 2019 г.

Следует отметить, что если банковский счет закрывается до 31 декабря, то отчет должен быть представлен одновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада). При этом период, который будет отражен в этом отчете, будет ограничен 1 января отчетного года или датой открытия счета (вклада) и фактической датой его закрытия.